增資擴股和股權轉讓，是公司經營期間，想引入新資金，新股東常用的兩種方式，那今天我們就一起來看看增資擴股和股權轉讓的區別到底在哪里呢？什么情況用股權轉讓好？什么情況用增資擴股好？

1、?增資擴股

公司的注冊資本金增加，新引入股東來認購股份，成為公司的股東。

舉個例子:A公司的股東是兩名自然人股東，各占50%的股份，注冊資本6000萬元，已實繳。資產負債表中未分配利潤列示800萬元。現在B公司準備投資A公司，出資9000萬元，各方約定B公司占A公司60%股份。

B公司投資A公司后，A公司原股東被稀釋股權是否需要繳納個人所得稅?

首先增資擴股是企業行為，是企業增加投資擴大股權，從而增加企業的資本金。《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）明確規定，個人股權轉讓情形包括：

（一）出售股權；

（二）公司回購股權；

（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售；

（四）股權被司法或行政機關強制過戶；

（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

（六）以股權抵償債務；

（七）其他股權轉移行為。

根據個人股權轉讓列舉的情形中，并不包括企業增資擴股。

其次，股權轉讓所得征收個人所得稅的前提是發生了股權轉讓行為，而股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為。

①企業增資過程中，原股東并未發生股權轉讓行為，并且原股東也未收到對價，更談不上個人取得所得的問題；

②在增資過程中，增資擴股資金接受發是企業，資金的性質屬于標的公司的資本金，并且是屬于法人財產，原股東未實現收益。

③我國所得稅制度對于所得確認的時點是按實現原則進行的，新股東增資導致原股東持股比例變動，原股東并未取得任何所得。

其三，雖然增資擴股之后，原股東持有公司的所有者權益有所增加，屬于法人財產的增加，并不能由此確認原股東實現了“所得”。按照現行法律法規，有限責任公司及股份有限公司股東所持股的公司賬面所有者權益增加并不代表相關股東產生了納稅義務。

因此，企業增資擴股而導致原股東持有的股權比例自然稀釋，并不屬于股東轉讓股權而造成；雖然被投資企業資本公積有所增加，但企業并未對股東進行分配或將資本公積轉增股本，因此不涉及繳納個人所得稅。然而，實務中的交易并不是這么簡單的。因為原股東沒有收到現金或其他非貨幣性資產，公司法規定可以不按投資比例分配，無需繳納個人所得稅，所以很多所謂的“籌劃大師”就找到了一個所謂的稅務籌劃的“高招”——就是通過公司的增資擴股達到非法轉移利益并避稅或少繳個人所得稅的目的。娛樂圈的明星們就是以“陰陽合同”、通過自己控制的公司，以增資擴股的形式偷漏個人所得稅。因此，現在稅務局對于公司的增資擴股過程中雖然沒有股權轉讓，但是涉及到占股比例變化的，會審核增資擴股交易是否公允，是否有避稅嫌疑。如果交易公允的話，原股東就不需要繳納個人所得稅。如果稅務局認定不公允，稅務機關依照規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。所以，所謂的稅務籌劃的“高招”——通過公司的增資擴股達到非法轉移利益并避稅或少繳個人所得稅，是行不通的！

那么什么是公允增資？低價增資為什么會有稅務風險？公允增資是指新增資股東的出資額等于其占有的被投資企業的凈資產份額，若是出資額低于其占有的被投資企業的凈資產份額則屬于低價增資（或者叫做折價增資），低價增資由于導致原股東凈資產份額少了，新股東凈資產份額增加，因此存在股東轉讓的個稅風險。特別是好多地方稅務局也明確下文，對于以低于每股凈資產公允價值的價格增資行為，原股東實際占有的公司凈資產公允價值發生轉移的部分應視同轉讓行為，應依稅法相關規定征收個人所得稅。

2、股權轉讓

股權轉讓大家比較容易理解，就是原始股東將股權轉讓給新的股東。

舉個例子:某餐飲公司，注冊資本金100萬，原始股東A先生占80%股權,股東一致決定引進一個新股東B，B花了50萬元買了50%的股權，B把錢轉給了A。這個就是股權轉讓!

3、股權轉讓和增值擴股的區別

①資金去向不同：股權轉讓：資金由受讓方支付給轉讓方；增資擴股：資金投入公司，增加公司的注冊資本；②對公司注冊資本的影響不同：股權轉讓不改變公司注冊資本；增資擴股會增加公司注冊資本；③股東權利義務不同：股權轉讓后，新股東繼承原股東在公司的權利義務；增資擴股中，新股東的權利義務可能需要重新約定；④對原股東股權的影響不同股權轉讓可能導致原股東持股比例減少，但公司的股權總額不變；增資擴股通常會稀釋原股東的持股比例；

增資擴股比較好的情況：①公司處于快速發展階段，需要大量資金來支持業務擴張、研發等。②公司希望引入新的戰略投資者，帶來新的資源、技術或管理經驗，以提升公司的競爭力。股權轉讓比較好的情況：①公司發展較為穩定，不需要大量資金注入來擴大規模或進行新的業務拓展。②股東希望通過出售股權實現部分或全部退出。